Veel Verenigingen van Eigenaren (VvE’s), zorginstellingen en ketens van locaties betalen ongemerkt te veel energiebelasting. Dat komt doordat ze meerdere aansluitingen gebruiken of geen gebruik maken van fiscale clustering. Met de juiste aanpak kunnen zij in lagere belastingstaffels vallen en duizenden euro’s per jaar besparen. In deze blog leggen we uit hoe clustering werkt, wanneer het loont en wat er voor nodig is om een succesvolle teruggaafaanvraag te doen.
Wat is clustering in relatie tot energiebelasting?
Clustering betekent in dit verband: het juridisch of fiscaal als één verbruiker behandelen van meerdere aansluitingen of gebruikers binnen één organisatie of locatie. Hierdoor geldt het gezamenlijke verbruik als basis voor de energiebelasting, waardoor men in lagere tariefschalen terechtkomt en minder belasting betaalt per verbruikseenheid.
De energiebelasting in Nederland werkt namelijk met een staffelsysteem: hoe hoger het verbruik, hoe lager het belastingtarief per kWh of m³ gas.
Wanneer is clustering mogelijk?
Clustering is mogelijk als er sprake is van:
- Eén eigenaar of juridische entiteit achter meerdere aansluitingen (bijvoorbeeld bij een zorginstelling met meerdere gebouwen op één terrein);
- Een VvE met meerdere wooneenheden en één gezamenlijke stroom- of gasmeter;
- Bedrijfsverzamelgebouwen waarbij één partij contracthouder is en de energiekosten doorbelast aan gebruikers;
- WOZ-clustering waarbij het complex of de eenheden in dezelfde WOZ-eenheid of aaneengesloten percelen vallen.
Voorbeeld uit de praktijk: VvE met 8 appartementen
Een VvE met 8 appartementen had voor elk appartement een eigen kleinzakelijke aansluiting. Elk betaalde energiebelasting in de hoogste staffel. Door de aansluiting te centraliseren en het gezamenlijke verbruik te clusteren, viel het geheel ineens in staffel 2 en deels zelfs in staffel 3.
Resultaat:
- Jaarlijkse besparing van ruim €2.300 op energiebelasting.
- Teruggaaf over de afgelopen vijf jaar via correctieverzoek bij de Belastingdienst.
Wat levert clustering op voor ketens en instellingen?
- Zorginstellingen en scholen met meerdere gebouwen op één terrein kunnen via clustering tot wel 30% besparen op energiebelasting.
- Fastfoodketens, retailformules of tankstations kunnen teruggaaf aanvragen als zij juridisch eigenaar zijn van meerdere verbruikslocaties.
- Bedrijven met gesplitste functies (bijv. productie + opslag + kantoor) op één locatie kunnen verbruik bundelen en zo profiteren van lagere staffels.
Hoe regel je clustering en teruggaaf?
- Verbruiksanalyse uitvoeren: Verzamel alle nota’s en kWh/m³-data van de afgelopen vijf jaar.
- Juridische eigendom of huursituatie checken: Zijn de aansluitingen eigendom van dezelfde entiteit? Zo ja, dan is clustering kansrijk.
- WOZ-gegevens en kadastrale grenzen opvragen: Liggen de panden op aaneengesloten percelen? Zijn ze één object volgens de WOZ?
- Teruggaafverzoek opstellen: Dien bij de Belastingdienst een gemotiveerd verzoek in, inclusief nota’s, verbruik en bewijsstukken.
- Let op termijn! Je kunt tot vijf jaar terug energiebelasting terugvragen.
Conclusie: laat geen geld liggen
Veel VvE’s en ketens betalen te veel energiebelasting zonder dat ze het weten. Door slimme clustering en het combineren van verbruik per locatie, kunnen flinke besparingen worden gerealiseerd. Bovendien kan het historisch verbruik met terugwerkende kracht worden gecorrigeerd, wat direct duizenden euro’s kan opleveren.
Wilt u weten of uw organisatie in aanmerking komt? Upload uw nota en ontdek uw bespaarmogelijkheden!